• 索引號:NB02501160100201812001
  • 主題分類:財政、金融、審計、統計  
  • 發布機構:壽縣審計局
  • 組配分類:制度和計劃
  • 發布文號:壽審【2018】71號
  • 生成日期:2018-12-04
  • 生效時間:2018-12-04
  • 廢止時間:2028-12-04
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  • 信息名稱:壽縣審計局關于協審機構考核辦法

福建快3开奖号码500期:壽縣審計局關于協審機構考核辦法

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各股室、分局,投資審計中心:

為進一步細化對社會中介機構的管理,根據《壽縣審計局協審機構參與政府投資建設項目審計管理辦法》的規定,制定協審機構考核辦法。

一、審計實施(20分)

(一)審計實施準備(5分)

1.協審任務接收(1分)。接到項目協審通知后,未在2個工作日內到縣審計局領取資料的,扣1分;

2.領取項目審計資料后,按規定進行資料完整性審查(2分)。如不完整應在3個工作日內提交補充資料清單,如完整,應在3個工作日內以電話或書面方式予以反饋,未按時提交補充資料清單或未及時反饋的,扣2分;

3.審計實施方案提交(2分)。項目資料完整具備審計條件后,未按時按質提交審計實施方案的,扣2分。

(二)審計實施(15分)1

1.項目審計人員(3分)。按照審計項目特點,安排2名及以上專業人員從事項目審計。少派人員、派出人員不是原入庫備案人員或審計過程中擅自調換人員的,扣3分;

2.審計實施方案執行(6分)。未按照審計實施方案反映的內容和問題進行審計和取證的,每少一項扣1分,扣完為止;

3.審計現場實施(4分)。審計實施過程中,需要攜帶有與項目相匹配的現場勘察儀器設備、施工圖、竣工圖、簽證資料進行現場踏勘、核對,按圖紙和簽證與工程實體進行比對分析,并拍照取證、繪制現場簡圖以備復審,如未按規定進行現場勘探核對,并取證以備復審的扣4分;

4.現場勘察(2分)。未按照現場勘察實施方案實施或現場勘察量未達總工程量30%及以上的,扣2分。

二、審計質量(60分)

(一)審計取證規范性、結果準確性(25分)

1.審計記錄規范性(10分)。調查了解記錄、審計取證單記錄事實是否清楚(5分),無調查了解記錄、審計取證單的,該項不得分,審計取證單每少1項扣1分,扣完為止,記錄事實不清楚的每項扣0.5分,扣完為止;取證單附件簽章是否齊全(3分),少量未簽章扣1分,達1/4及以上該項不得分;審計小組討論等會議記錄、內部復核意見等(2分),無審計組討論記錄或內部復核意見每項扣1分;

2.審計結果的準確性(10分)。定額套用、取費標準、工程量計算、單價確定、簽證真實性、合理性、合法性等方面,每錯一項,扣2分,扣完為止;

3.審計結果的真實性(5分)。審計發現問題在審計報告中不予反映或不實反映,每處扣5分,并實行倒扣分;應發現而未發現重大問題,單項金額在5萬元以上的,每項扣5分,并實行倒扣分。

(二)審核報告內容準確性、完整性(10分)

1.審核報告內容完整性(7分)。審核報告需格式規范,內容詳實,報告須列明:項目基本情況(1分)、審核依據(1分)、送審金額較合同金額增減的主要原因(1分)、送審金額較審計認定金額審減的主要原因(1分)、審計發現的主要問題及相關法律法規依據(2分)、審計建議(1分),每缺一項扣減相應分值。

2.審核報告要件的完整性(1分)。報告應當由中介機構加蓋有企業名稱、資質等級及證書編號的執業印章,并由編制人員、審核人員共同簽字、加蓋執業印章。完成的項目,必須加蓋中標公司公章(1分),缺項扣1分;

3.審核報告內容的準確性(2分)。審核報告文字表述條理清晰、準確(1分);報告數據準確(1分),每缺一項扣減相應分值。

(三)復審結果準確率(25分)

誤差0.5%(不含)以下,不扣分;誤差0.5%—1.0%(不含),扣3分;誤差1.0%—1.5%(不含),扣5分;誤差1.5%—2.0%(不含),扣10分;誤差2.0%—2.5%(不含),扣15分;誤差2.5%—3.0%(不含),扣20分;誤差3%以上不得分。

三、審計效率(5分)

協審機構參與實施項目的完成時限,以中介機構出具的審核報告為準。凡未經委托方同意的,超過規定期限,每超過1天扣1分,扣完為止。對經批準中止項目審計時間的,逾期時間不考核。

四、工作紀律(6分)

(一)執行審計實施規定情況(2分)。未經縣審計局允許,私自接收被審計單位送審資料、單獨進行踏勘現場、初審核對與私自交換意見的,扣2分;

(二)執行審計工作紀律情況(4分)。違反審計“四嚴禁”工作要求和審計“八不準”工作紀律的,扣4分,情節嚴重的,移送相關部門處理。

五、資料歸檔(8分)

(一)資料移交(4分)。提交中介機構審核報告10個工作日內,參審人員應將審計項目形成的審計資料(含電子文檔)及建設單位提供的原始送審資料整理完善后移交給審計組長,未按時移交的,扣2分;發生資料缺失的,扣2分,并按照檔案管理相關規定追究責任。

(二)檔案裝訂(4分)。所有資料嚴格按照《安徽省審計廳政府投資建設項目審計檔案管理辦法》的規定進行整理裝訂。(4分)

六、審計成果加分

有以下審計成果的可以加分,加分不封頂。

(一)向縣審計局及時移交重大違紀違法案件線索,并被采納的,一項次加5分;

(二)上述移送事項有結果(挽回損失或有關人員被查處)一項次加10分;

(三)審計成果促進縣委、縣政府出臺或修訂相關文件,一項次加5分;

(四)審計成果促進相關職能部門出臺或修訂相關規定,一項次加3分;

七、考核結果運用

(一)年度考核結果作為下年度委托項目審計的參考。縣審計局將年度考核結果予以公示,作為縣審計局或主管部門、建設單位次年安排協審任務的參考依據。

(二)對三年考核評平均分前三名的協審機構直接進入下一輪“協審機構資源庫”。

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